Что такое налоговый аудит и стоит ли его бояться бизнесу?

Министерство экономики Кыргызстана решило ввести понятие налогового аудита. Об этом сообщил замглавы ведомства Искендер Асылкулов на заседании парламентского комитета по бюджету и фискальной политике.

Налоговый аудит, по замыслу, должен стать альтернативой классическим налоговым проверкам. В условиях моратория, который действовал в стране с 2022 года, малый и средний бизнес фактически не проверяли.  По словам Асылкулова, только 3% предприятий проходили такую процедуру. А значит, потенциальные ошибки или нарушения в отчетности накапливаются, и когда проверка все-таки приходит — последствия бывают болезненными.

Теперь Минэкономики предлагает, чтобы предприниматели сами могли запросить аудит в ГНС.  Целью которого является содействие налогоплательщикам в своевременном и полном соблюдении требований законодательства. Аудит будет проводиться по их заявлению, без вынесения решений со стороны налоговых органов — по его итогам составляется заключение, исполнение которого носит добровольный характер. 

«Налогоплательщик сможет сдать уточненный отчет и получить льготы: 100% — на штраф и 70% — на начисленную пеню при условии, что сумма недоимки будет уплачена не позднее 30 дней с момента завершения аудита», — уточнили редакции «Акчабар» в Министерстве экономики КР.

Что такое налоговый аудит

Налоговый аудит — это независимая оценка налоговой отчетности, проводимая до вмешательства контролирующих органов. В отличие от стандартной налоговой проверки аудит инициируется добровольно и направлен на предотвращение возможных санкций.

Аудит позволяет выявить ошибки и неточности в документации, проанализировать рискованные операции и корректно оформить финансовую отчетность. Это особенно важно для:

• компаний, не уверенных в своей текущей отчетности;
• участников внешнеэкономической деятельности;
• организаций, планирующих участие в тендерах или привлечении инвесторов;
• предприятий, не проводивших внутренний аудит в течение длительного времени.

Что нужно чтобы подготовиться к аудиту?

Перед тем как инициировать налоговый аудит, компании важно провести предварительную подготовку — от этого зависит, насколько безболезненно пройдет процедура и каких последствий удастся избежать. Первый шаг — внутренняя ревизия. Речь идет не только о базовой сверке бухгалтерской отчетности, но и о детальной проверке всех первичных документов: счетов-фактур, договоров, актов выполненных работ. Особое внимание стоит уделить полноте и обоснованности затрат — именно здесь чаще всего возникают претензии со стороны налоговых органов.

Следующий этап — консультации со специалистами. Даже если у компании есть собственный бухгалтер, привлечение стороннего эксперта, специализирующегося именно на налоговом праве, может существенно снизить риски. Аудитор с опытом сможет не только выявить уязвимые места, но и предложить способы их корректного устранения с учетом законодательства.

Наконец, необходимо провести оценку налоговых рисков. Это означает анализ операций, которые могут вызвать подозрения у проверяющих: сделки с контрагентами, находящимися под санкциями, неподтвержденные расходы, использование спорных налоговых схем. По возможности, такие участки следует либо заблаговременно закрыть, либо подготовить четкие пояснения и подтверждающие документы. Грамотная предварительная работа не гарантирует «иммунитет», но позволяет встретить аудит без паники  и минимизировать возможные финансовые потери.

Внедрение регулярного аудита. В странах с устойчивой налоговой системой аудит является частью корпоративной практики и способствует как правовой защите, так и повышению инвестиционной привлекательности.

Если все так просто, то в чем подвох?

Несмотря на потенциальную пользу, инициатива Минэкономики вызывает вопросы. Депутаты обратили внимание на то, что в странах, где внедрен аналогичный механизм (например в Грузии), аудит проводит независимое агентство, не связанное с налоговыми органами. Более того, при дальнейшем выявлении нарушений ответственность несет не только бизнес, но и аудитор.

У нас в стране Государственная налоговая служба предлагает создать подведомственный орган, что создает риски конфликта интересов и потенциальных коррупционных схем. Если контроль за аудитом останется внутри Налоговой службы, возможны случаи необъективных заключений, которые могут использоваться как инструмент давления на бизнес.

Бизнес-сообщество пока воздерживается от комментариев по поводу предлагаемого введения налогового аудита — на сегодняшний день недостаточно конкретной информации о механизме его проведения, юридических гарантиях и возможных рисках. Участники рынка ожидают разъяснений официального текста инициативы, прежде чем формировать позицию.

Таким образом, если налоговый аудит в Кыргызстане будет реализован как прозрачный и независимый механизм, он способен стать важным элементом налоговой реформы. Он поможет снизить нагрузку на предпринимателей, повысить собираемость налогов и улучшить деловой климат. А также поспособствовать выходу наших компаний на международные биржи.